老师我想咨询一下一般纳税人缴纳增值税的会计分录如何做，增值税是否计提，计提的分录又如何做！！谢谢

舒老师 追问

2015-04-21 14:47

当月缴纳以前的未交增值税前面一笔分录是借：？？？贷：应交税金-未交增值税？

舒老师 追问

2015-04-21 14:49

并且摘要如何写？？谢谢老师了

舒老师 追问

2015-04-21 14:53

前面不做一笔分录？？怎么会计平？？、

舒老师 追问

2015-04-21 14:54

难道直接就是借方的应交税金-未交增值税？、

舒老师 追问

2015-04-21 15:06

这样做行吗？当月未交增值税借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税，缴纳时：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款，问题是这样做了到年底的时候应交税费——应交增值税（转出未交增值税）有余额

舒老师 追问

2015-04-21 15:56

本月销项-（进项-进项转出）-期初留底税就是为本月应该要交的税，问题计入应交税费——应交增值税（转出未交增值税）的借方，，到年底的时候这个科目还有余额？？？一直挂到借方嘛？？我就是这点没有搞明白

舒老师 追问

2015-04-21 16:11

问题是三级科目的转出未交增值税难道一直都挂到起借方嘛，我是这个问题

舒老师 追问

2015-04-21 16:38

有余额是不是一直都挂到应交税金——应交增值税（转出未交增值税），证明负债增加哟！！

舒老师 追问

2015-04-21 18:01

老师我想了下应该这样做分录：结转当月未交增值税：借：应交税费-应交增值税-销项税额
贷：应交税费-应交增值税-进项税额   应交税费-未交增值税  缴纳时：借：应交税费-未交增值税  贷：银行存款这样负债就不能增加

晓海老师 解答

2015-04-21 14:24

你好！增值税是不计提的。“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 
  “应交税金——未交增值税”：核算增值税期末欠交数或多交数。借方余额反映多交数，贷方余额反映欠交数。 
  “应交税金——应交增值税”： 
  借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交增值税” 
  贷方设置：“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等。 
  第二，增值税一般纳税人的有关账务处理： 
  ①、一般购销业务 
  国内采购、进口物资 
  借：原材料 
  应交税金—应交增值税(进项税额) 
  贷：银行存款 
  销售、提供劳务、分配给股东 
  借：应收账款(应付股利) 
  贷：主营业务收入 
  应交税金—应交增值税(销项税额) 
  ②、接受投资(同时收到增值税发票的) 
  借：原材料 
  应交税金—应交增值税(进项税额) 
  贷：股本 
  资本公积 
  ③、接受应税劳务 
  借：管理费用等 
  应交税金—应交增值税(进项税额) 
  贷：银行存款 
  ④、购入免税农产品(没有增值税专用发票，税额是按13%计算出来的)。 
  借：原材料 
  应交税金—应交增值税(进项税额) 
  贷：银行存款 
  ⑤、视同销售： 
  委托代销、代销、用于非应税项目、投资、福利、

晓海老师 解答

2015-04-21 14:43

当月交纳当月的增值税时：          借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款     当月交纳以前各期的未交增值税时：                借：应交税金——未交增值税贷：银行存款.向高手请教

晓海老师 解答

2015-04-21 14:52

借：应交税金——未交增值税贷：银行存款.

晓海老师 解答

2015-04-21 14:55

你好！第一次回答你的答案你看了吗？仔细看一下。

晓海老师 解答

2015-04-21 15:11

每个月都转出来了哪来的余额？

晓海老师 解答

2015-04-21 16:07

你没看明白，转出本月未交增值税时：借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税⑨、  当月交纳以前各期的未交增值税时：                借：应交税金——未交增值税贷：银行存款.

晓海老师 解答

2015-04-21 16:14

是的，有余额，你们进项税和销项税也都有余额啊！

晓海老师 解答

2015-04-21 21:35

你好！不是这样做的，进项税和销项税是不结转的。

晓海老师 解答

2015-04-21 21:49

你好！如果你非要结转平的话这样做也可以。

晓海老师 解答

2015-04-21 21:49

你好！如果你非要结转平的话这样做也可以。