老师您好，委托加工物资应税消费品，受托方代收代缴消费税6000元，收回后加工出售，缴纳消费税20000元，那么在计算城市维护建税和教育费附加时，是按照14000元作为计税基础呢？还是以20000元为计税基础？

坚定的台灯 追问

2025-01-09 10:03

可以讲一下原理吗

暖暖老师 解答

2025-01-09 10:04

附加税的计算基数是实际缴纳的增值税和消费税的合计金额

坚定的台灯 追问

2025-01-09 10:05

如果直接平价出售的话，企业不交消费税，那么代收代交的消费税6000元，是不是不计算城建税和教育附加，算不算少缴税了？

暖暖老师 解答

2025-01-09 10:06

不算，这样就没消费税

坚定的台灯 追问

2025-01-09 10:12

感谢老师，还有一个问题，受托方代收代缴的消费税，要计入他自己城建税和教育费附加的基数吗

暖暖老师 解答

2025-01-09 10:13

这里不要计入自己的了

坚定的台灯 追问

2025-01-09 10:17

那这样的话，算不算少缴税了？

暖暖老师 解答

2025-01-09 10:18

不算，那是嗲口代缴，不是我们自己的