营业外支出，什么 情况下要纳税调增

Clover 追问

2025-01-07 14:43

固定资产清理这个不用调增吧？

郭老师 解答

2025-01-07 14:44

这个不一定，已有固定资产的发票处置是损失的。你销售的价格公允可以。

Clover 追问

2025-01-07 14:48

1）这种就不用调增对吧
2）您说的部分坏账这个是指应收坏账吧，如果24年汇算的时候没有调增应该怎么处理

郭老师 解答

2025-01-07 14:49

坏账是收不回来的，比如对方正常经营，这种情况下就需要纳税调增。你得有对方破产注销，或者是打官司收不回来。

郭老师 解答

2025-01-07 14:49

去更正申报，这个最好。

Clover 追问

2025-01-07 14:56

1），有甲方款项收不回来的，扣了质保金，这个当时还没有凭证
2），有当时付了款没有收回发票，对方公司注销了

郭老师 解答

2025-01-07 14:57

第一个业务发生了吗？如果是的话，不允许抵扣，得有发票。

郭老师 解答

2025-01-07 14:57

第2个，对方给你提供了货物或者是服务吗？如果是的话，也不允许抵扣。你这个不应该做营业外支出，你应该正常的做成本费用。

Clover 追问

2025-01-07 15:03

1）、业务发生了，我们正常开发票，就是项目到了请质保金的时候，扣款了
2）、提供货物服务了

郭老师 解答

2025-01-07 15:07

第一个不允许抵扣。
第二个不允许抵扣。

Clover 追问

2025-01-07 15:09

那我现在应该怎么去调整这个账务

郭老师 解答

2025-01-07 15:11

不需要做账务处理，纳税调增就可以了。

Clover 追问

2025-01-07 15:39

1）、现在我账务是没有问题的
2）、要去调整我23年的汇算
       1、固定资产清理：处理时候是以公允价值处理，这部分不用调增
       2、坏账损失：有正常业务，我方已经开票，质保时候甲方扣除部分款项（金额：7098.65）----调增
       3、滞纳金：（金额：42.22）----调增
       4、已付款未收到发票：都有正常业务
                                          1、对方公司注销了（金额：100000）
                                          2、各供应商未开发票尾巴（金额：41.02）
老师上述描述的1-3是否正确？
第4条应该怎么处理，您刚说我放错了

郭老师 解答

2025-01-07 15:40

你好，1~3正确的。第四个，第一个，对方注销了，做坏账可以税前扣除，留存好对方注销的证明。第二个不可以。

Clover 追问

2025-01-07 15:45

第4条-（1）这个我现在应该如何去调整23年的账务，当时被我做到了-营业为成本，注销我只是在网上查的对方注销了，已经联系不到人了

郭老师 解答

2025-01-07 15:45

你跨年调整没有用。借，利润分配未分配利润。贷，利润分配未分配利润。

Clover 追问

2025-01-07 15:49

没太懂，这部分您说了没有用，我为什么还要调整，而且借贷都是利润分配

郭老师 解答

2025-01-07 15:51

1调整不调整都可以的。

Clover 追问

2025-01-07 15:53

第4条-（2）各供应商未开发票尾巴（金额：41.02），这部分也是要纳税调增？

郭老师 解答

2025-01-07 15:55

对的是的，供应商正常营业的，对的是的。

Clover 追问

2025-01-07 16:00

1、因为我今年汇算后，有多余的所得税，已经申请了退回到账了
2、我先要去更正调增，那势必会在缴纳所得税，调增的这部分所得税，会在我今年的预缴所得税里扣除，还是要另行缴纳

郭老师 解答

2025-01-07 16:00

调增之后有利润的需要补税，单独补。