老师，我是酒店出纳，我们每个月都会购买牛奶用于赠送给客人免费早餐使用的，以及咖啡豆，这两个都是在同一家公司购买，每次金额基本不超过300元，一个月应该是1500元左右，这个牛奶和咖啡豆的发票怎么开会比较好，一个月一开？这些发票在汇算清缴的时候作用是什么？

朴老师

职称：会计师

2025-01-07 11:42

发票开具方式
按次开具：从合规性角度，每次购买虽金额基本不超过 300 元，但如果购买频率较高，每次购买时让销售方按实际购买情况开具发票是较为规范的做法。这样能清晰记录每笔交易，便于财务核算和后续的税务处理，发票上需注明牛奶、咖啡豆的名称、数量、单价、金额等信息，购买方信息要准确填写酒店的全称、纳税人识别号等。
按月汇总开具：鉴于一个月的购买金额大概在 1500 元左右，且是从同一家公司购买，也可与销售方协商按月汇总开具发票。在发票的货物或应税劳务、服务名称栏，可填写 “牛奶、咖啡豆（详见清单）”，同时附上销售清单，详细列明明细信息。
发票在汇算清缴中的作用
成本列支依据：企业所得税汇算清缴时，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。购买牛奶和咖啡豆用于客人免费早餐，属于酒店经营过程中的成本支出，发票是证明这些支出真实性和合理性的关键凭证，凭借发票，酒店可将这部分支出在企业所得税前进行列支，减少应纳税所得额，从而降低企业所得税税负。
证明业务真实性：税务机关在汇算清缴检查时，会重点关注企业成本费用的真实性和合法性。发票作为交易的法定凭证，能证明酒店与供应商之间交易的真实性，表明酒店确实发生了购买牛奶和咖啡豆的业务，防止企业虚构成本，避免税务风险。
符合扣除条件：根据企业所得税相关规定，企业申报扣除的各项支出，应当取得合法有效的税前扣除凭证。发票是最常见、最重要的税前扣除凭证之一，只有取得合规的发票，酒店购买牛奶和咖啡豆的支出才能在汇算清缴时顺利进行税前扣除，否则可能面临纳税调增的情况，增加企业的税负。

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