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朴老师

职称： 会计师

2025-01-19 00:35

当发现 2024 年 10 月份固定资产折旧没有全部折旧，导致 12 月份会计帐与资产帐对不上时，可以按照以下步骤进行更正补救：
查明原因
首先要详细检查固定资产折旧计算表，查看是否存在计算错误，比如折旧率使用错误、折旧年限计算有误等。
检查固定资产台账，确认是否有遗漏记录的固定资产，或者是否存在已报废、处置但未及时更新台账的情况。
核实会计凭证录入是否正确，是否有漏记折旧分录或者分录金额错误的问题。
进行账务调整
补提折旧：计算出 10 月份应补提的折旧额。假设应补提的折旧额为 X 元，根据固定资产的用途，编制如下会计分录。如果是管理部门使用的固定资产，分录为：
借：管理费用 —— 折旧费 X
贷：累计折旧 X
若是生产车间使用的固定资产，则分录为：
借：制造费用 —— 折旧费 X
贷：累计折旧 X
调整相关报表项目：在编制 2024 年 12 月份财务报表时，需要对资产负债表和利润表相关项目进行调整。在资产负债表中，调减固定资产净值（固定资产原值减去累计折旧后的金额），即减少 “固定资产” 项目的金额；在利润表中，调增相应的成本或费用项目金额，从而会减少利润总额。
修正资产账
根据补提折旧的情况，在资产账中相应调整固定资产的累计折旧金额，确保资产账中固定资产的净值与会计账一致。同时，在固定资产台账上记录补提折旧的相关信息，包括补提原因、补提金额、日期等，以便日后查阅和核对。
加强内部控制和复核
建立健全固定资产折旧计提的复核制度，每月或每季度对折旧计提情况进行检查和复核，确保折旧计算和账务处理的准确性。
规范固定资产台账的管理，明确固定资产的增减变动、折旧计提等操作流程和责任人员，及时更新台账信息，保证账实相符。
加强财务人员的培训和学习，提高业务水平，减少因人为疏忽或业务不熟悉导致的账务处理错误。

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相关问题讨论
固定资产折旧完了，转入固定资产清理和累计折旧，累计折旧会和固定资产相等
2020-03-13 11:56:04
同学，你搞错了哦，我们说的计提固定资产折旧和固定资产折旧是同一个意思 借：管理费用/销售费用/制造费用/生产成本等 贷：累计折旧 这样的分录哦
2021-07-24 22:33:05
会影响固定资产折月和年旧额的
2015-12-26 17:24:19
一、借：费用类科目20000，贷：累计折旧20000；二、借：固定资产清理，借：累计折旧1000,贷：固定资产；三、其他业务成本1500,贷：累计折旧1500
2017-11-05 21:32:14
固定资产折旧费2100元的会计分录为： 1. 借：费用类-固定资产折旧费2100元 2. 贷：长期负债类-累计折旧 2100元 3. 借：费用类-管理部门固定资产折旧费600元 4. 贷：长期负债类-累计折旧 600元 5. 借：费用类-生产车间固定资产折旧费1500元 6. 贷：长期负债类-累计折旧 1500元
2023-03-22 11:23:06
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