进项税转出时一般哪情况做进项税转出？进项税转出时，申报报表时怎么处理？也要在报表 里列出来进项税转出的金额吗〉

半城烟沙 追问

2018-05-22 21:02

老师，比如，有5万做进项抵扣了，资月这万调整出来 
当时做的分录是   ：借：管理费－招待费，借；进项税5万，贷；现金。 
那次月做哪几笔分录呢？

邹刚得老师 解答

2018-05-22 21:03

借：管理费用－招待费   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）   贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税   贷；银行存款 
你好，次月转账做这个分录

半城烟沙 追问

2018-05-22 21:09

老师，我不太理解，既然上个月做过进管理费用了借方，次月调整出来为什么还做借：管理费用－招待，这不是又列支一遍费用吗？

邹刚得老师 解答

2018-05-22 21:12

你好，比如费用发生是含税10600，不含税10000，税额600 
你之前计入管理费用是10000，税额600 
后面税额不能抵扣，转出计入费用 的金额是600 
两次合计就是10600，相当于没有抵扣按普通发票计入 了费用

半城烟沙 追问

2018-05-22 21:22

噢，明白了，意思是我当时是不含税的，转出后，我做了含税的费用，只是进项税转出了。那报表时这个进项税转出是直接抵销当月的进项税了吧？ 
老师，那当时做的专用发票不需要做调整吧，就当是用的费用发票了，不用做其它处理吧

邹刚得老师 解答

2018-05-22 21:23

你好，转出税额是无法用进项税额抵扣的 
取得发票做价税分离处理，然后转出对税额部分做转出分录

半城烟沙 追问

2018-05-22 21:29

老师，不太明白呀，刚才不是说做了进项转出的分录了吗，价税分离不是也是做哪个分录吗，那这个转出税额不能扣减当月的进项税，就是我要把这个调整出来的当月就要补交税是吗？按这个转出额交税？那报表上的单做的进项税额转出只是填出来不用管？

邹刚得老师 解答

2018-05-22 21:30

你好，是需要针对600补税，填写进项税额转出申报表，这个是单独补税的