一般纳税人的税控盘减免如何做账，年底怎么结转了？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-05-14 16:46

你好！支付维护费用的会计分录：
借：管理费用--增值税税控系统设备和技术维护费，
贷：银行存款；

其次，再依据财税2012第15号文件和财会2016第22号文件规定，
借：应交税费--应交增值税（减免税款），
贷：管理费用--增值税税控系统设备和技术维护费。
这个年底不需要结转。

你好！支付维护费用的会计分录：借：管理费用--增值税税控系统设备和技术维护费，贷：银行存款；其次，再依据财税2012第15号文件和财会2016第22号文件规定，借：应交税费--应交增值税（减免税款），贷：管理费用--增值税税控系统设备和技术维护费。这个年底不需要结转。

2018-05-14 16:46:32

借：管理费用贷：现金；借：应交税费贷：管理费用

2017-12-22 13:30:37

购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入

2017-11-17 16:45:31

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。 2.将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目: 借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。 3.当月上交本月增值税时: 借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。 4.当月上交上月应交未交的增值税: 借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“银行存款”科目。 5.“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的增值税。 “应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。税控盘48O元增值税减免，借应交税费－－应交增值税（减免税）480，贷管理费用－－税控盘480

2019-03-25 20:07:12

您好，一般情况下，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-减免税，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

2018-04-17 17:24:02

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出口退税。出口免税，就是出口这个环节免予征收增值税，即不用像内销那样按13%、9%、6%等征收增值税。而出口退税，就是要退还以前环节缴纳的增值税。这种情况在具体计算时可以再细分为“免退税”和“免抵退税”。其中，“免退税”主要适用于没有生产能力的外贸企业，虽然这些企业也可能涉及内销缴税问题，但是由于其出口的商品是买进来的，而买进来的时候都是有发票的，可以明确区分哪些是出口、哪些是内销，所以，在计算的时候出口和内销两部分其实是分开来算的，就出口部分而言，由于不涉及内销，自然就不存在“抵”的问题了。而“免抵退税”则主要针对生产型企业以及部分营改增企业，由于企业在生产过程中所耗用的原材料、劳务等所负担的进项税往往难以在出口商品和内销商品之间明确区分，所以在计算出口退税时就要和内销一并进行考虑，要先把内销的部分给抵消掉，剩余的部分国家才会退还给企业。答
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