收到的电子申报服务费260元的增值税普通发票，增值税税控发票系统维护费280元的增值税普通发票，这里的税是可以申请退税的是吗？具体怎样账务处理？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-04-13 14:16

之个不是申请退税，是可以全额抵扣增值税，需要有销项税时可以抵扣增值税

唯一眷念追问

2018-04-13 14:23

那我怎么做分录呢？

江老师解答

2018-04-13 14:37

一、发生费用时
借：管理费用——办公费
贷：库存现金
二、减免税时
借：应交税费——应交增值税（减免税费）
借：管理费用——办公费负数

唯一眷念追问

2018-04-13 15:01

老师，减免时冲减管理费用吗？可以计入营业外收入吗？还有一个问题，招待费的进项税做了认证，我要转出，怎么做账务处理？

江老师解答

2018-04-13 15:02

第一个问题：可以冲减管理费用——办公费，也可以贷方计营业外收入——减免税费
第二个问题：招待费做了认证，再做进项税转出
招待费计入管理费用——招待费或者销售费用——招待费

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