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张艳老师

职称： 注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-04-10 15:20

填入“本期缴纳上期应纳税额”栏

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填入“本期缴纳上期应纳税额”栏
2018-04-10 15:20:54
借：应交税费-未交增值税 贷：已交增值税——已交税金
2023-05-23 16:59:37
　在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算月末转入的当月未交或多交的增值税，同时，在“应交税费――应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏。 　　举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）： 　　①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录： 　　借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税） 20 　　贷：应交税费――未交增值税 20 　　②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费――应交增值税”账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。 　　③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录： 　　借：应交税费――未交增值税 10 　　贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 10 　　④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录： 　　借：应交税费――未交增值税 30 　　贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税） 30 　　注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。
2019-08-06 17:01:18
你好 比如本月去税务局代开的增值税发票 税务局代收的增值税计入已交增值税里面  
2021-09-02 14:50:29
您好 在应交税费-未交增值税里面看借方发生额
2021-01-08 10:03:30
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