小规模企业年末转出未交增值税在借方，要做调整吗季度报，现在出现问题是，资产负债表应交税费期末数里这项有负数，去年的数据

Zmj 追问

2018-04-04 14:24

我设置了三级科目 
转出未交增值税

Zmj 追问

2018-04-04 14:26

小规模每季度有9万的免税，我销售货物时，直接借银行存款，贷主营业务收入， 
然后做交税时，做了转出未交增值税，是不是这个原因，导致借方有余额？ 
刚开始做，不会做

邹刚得老师 解答

2018-04-04 14:27

你好，免税了是不需要做缴纳分录的 
而且收入需要做价税分离 
应当这样处理的 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入

Zmj 追问

2018-04-04 14:29

忘了，发票不免税的，所以交税了

邹刚得老师 解答

2018-04-04 14:29

你好，缴税了也不会导致负数啊

Zmj 追问

2018-04-04 14:32

那现在怎么做调整，在借方了

邹刚得老师 解答

2018-04-04 14:35

你好，借；主营业务收入   贷；应交税费 
做这个调整分录

Zmj 追问

2018-04-04 15:16

借；主营业务收入 贷；应交税费 
做这个调整分录    为什么要进主营业务收入，转出未交的在借方是不是表示我交的税了

邹刚得老师 解答

2018-04-04 15:17

你好，因为你之前是没有做收入与应交税费分离，你是把全部款项计入了主营业务收入（我销售货物时，直接借银行存款，贷主营业务收入），所以需要调整减少收入的

Zmj 追问

2018-04-04 15:39

不过这样做不就和销售汇总对不上

邹刚得老师 解答

2018-04-04 15:40

你好，你所指对不上是？ 
假如含税103，应收103，收入100，应交增值税3，你计入收入103，就需要调整减少收入3，增加应交税费3才是的

Zmj 追问

2018-04-04 15:45

营业收入对不上 
这个是2017年的 
现在是2018 
今年没开发票的话，营业收入就负数了

邹刚得老师 解答

2018-04-04 15:46

你好，以前年度错误的损益科目，在今年通过以前年度损益调整科目来调整的