依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（　　）。 A按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款 B按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款 C境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款 D按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

依据企业所得税相关规定，下列款项不得抵免境内所得税税额的有（　　）。A按境外所得税法应该缴纳并已实际缴纳的所得税税款B按境外所得税法律规定属于错缴的境外所得税税款C境外所得税纳税人从境外征税主体得到实际返还的所得税税款D按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

答： 不应作为可抵免的境外所得税税额的情形：①按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款；②按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款；③因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；④境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；⑤按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款；⑥按照国务院财政、税务主管部门有关规定已经从企业境外应纳税所得额中扣除的境外所得税税款。 答案是BCD

来源于境外所得已缴纳的企业所得税扣减，为什么有的是(境内所得+境外所得）×适用税率×境外所得÷(境外所得+境内所得)，有的是境外所得×适用税率

答： 你好，抵免限额是中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

个人总结的企业所得税和个人所得税境外所得抵免的区别：一、居民企业所得税——居民企业境外所得抵免限额为“境外所得×在我国适用的企业所得税税率”二、居民个人所得税——（1）取得境外综合所得的居民个人，境外综合所得的个税的抵免限额=总的综合所得税应纳税额×境外综合收入额占境内外综合收入总额；（2）取得境外分类所得的居民个人，其境外分类所得的个税的抵免限额=“境外所得×在我国适用的企业所得税税率”问题：老师，请问以上理解，麻烦老师指出不对的地方，谢谢！

答： 同学你好，你的理解若不考虑特殊情况，就是对的