一般纳税人前三季度亏损，第四季度盈利，本年累计还是亏损的，不需要缴税。请问第四季度的应纳税额在清缴时要怎么调整，要填在哪项里？

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-01-15 11:03

你好，第四季度你都没有纳税，不需要填写预交税额栏次啊

芯俊追问

2018-01-15 11:11

那第四季度有个应纳税额，这个在年度清缴时不要紧的是吧？第四季虽然有盈利，但整年下来还是亏损的。年报时就按正常来报，不需要做其他调整了是吗？

邹刚得老师解答

2018-01-15 11:18

你好，第四季虽然有盈利，但整年下来还是亏损的这种情况是不需要预交企业所得税的
汇算清缴按规定填表就是了

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