【审计】清产核资中,我们填写了对“应交税费”的 问
在清产核资过程中,填写“调整依据”是为了说明为什么进行上述的“应交税费”调整。针对您所描述的“按照权责发生制调整收入、成本,相应调整增值税、企业所得税”这一调整原因,下面是一份可能的“调整依据”的填写内容: 调整依据: 权责发生制原则:根据《企业会计准则》及相关税法规定,企业应当按照权责发生制原则确认收入和成本。这意味着,收入和成本的确认应基于其实际发生的时间,而非款项的收付时间。因此,在本次清产核资中,我们对收入和成本进行了调整,以更准确地反映其实际发生情况。 增值税调整:由于收入和成本的调整,相应的增值税销项税额和进项税额也会发生变化。我们根据调整后的收入和成本,重新计算了应纳增值税额,以确保增值税的准确申报和缴纳。 企业所得税调整:企业所得税的计算基础是企业的应纳税所得额,而应纳税所得额的计算又依赖于收入和成本的确认。因此,在收入和成本调整之后,我们也对企业所得税进行了相应的调整。这包括对应纳税所得额、应纳税所得额的计算基数、税率以及减免税额等方面的调整,以确保企业所得税的准确计算和缴纳。 税法及会计准则支持:我们的调整是基于《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国企业所得税法》以及《企业会计准则》等相关法律法规和会计准则进行的。这些规定为我们提供了明确的指导,确保我们的调整是合法、合规的。 内部审核与批准:本次调整已经过公司内部财务、税务等相关部门的审核和批准,确保调整的合理性和准确性。同时,我们也将按照相关规定和程序,将调整结果报送税务机关进行备案和审核。 答
老师,3题的B选项。为什么要➗1-消费税税率 问
您好,这是消费税的组成计税价格,是 ➗1-消费税税率,因为是价内税 答
我们公司给对方多开了65万的专票,对方没有钱给我 问
你好,也就是把房屋过户给你们单位吗? 答
请问:客户支付预付款后,要求我们开具同等金额发票, 问
同学你好 开正式发票吗 答
印花税会计分录,印花税要计提么 问
您好,不用,,直接做分录 借:税金及附加 贷:银行存款 答
本公司加盟商实行严格的订金制度,订单先交订金30%,出相应货品时只需要扣尾款70%,补货则无需订金,E加盟商本月新加盟付3W合同保证金,付订金3W,付货款7W,本月实际订单发货5W,补货发货0.3W,合计发货成本0.3W,本月订单退货0.13W,退货成本0.04W。
答: 您好,收到订金时,借:现金或者银行存款,贷;预收账款。
公司签了一份代理合同,先收合同保证,完成最后任务时保证金转货款,现在对方公司要求保证金开出收据,最后合同金转货款后,公司应该收回合同金收据吗?
答: 您好!是的。转货款后要收回。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求?
答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还必须具备下列条件之一
A银行的核心资本为24000万元,附属资本为12000万元,表内资产总额60亿元,包括现金3亿元,政府国库券12亿元,国内其他银行资产3亿元,家庭住房按揭货款3亿元,公司贷款39亿元。此外还有表外项目和衍生工具项目,为支持地方政府债券发行的备用信用证6亿元,对私人公司有法律约束的信货承诺12亿元,五年期利率互换合同60亿元,三年期货币互换合同30亿元。按照巴塞尔协议的要求,商业银行表外利牽与汇牽项目常常采用现时风险暴露法进行计算,利率互换的现时重置成本为2.5%,汇率互换的现时重置成本为3%。那么A银行的资本充足率、一级资本充足率是否符合巴塞尔协议的要求?
答: 首先,我们需要计算A银行的总资本,一级资本和二级资本。根据巴塞尔协议,总资本包括核心资本和附属资本。一级资本只包括核心资本。二级资本包括以下项目:超出借款人正常保有量的优先股、可转换债券和包括在核心资本中的附属资本工具等。 A银行的核心资本为24000万元,附属资本为12000万元。因此,总资本为36000万元。一级资本为24000万元。 二级资本包括: 1.优先股:无数据,因此不计入。 2.可转换债券:无数据,因此不计入。 3.包括在核心资本中的附属资本工具:无数据,因此不计入。 所以,二级资本为0万元。 接下来,我们需要计算风险加权资产总额。根据巴塞尔协议,风险加权资产总额等于表内项目和表外项目的风险加权资产之和。表内项目的风险加权资产等于总资产乘以对应的权重减去已扣除的折现的或已实现的损失准备。表外项目的风险加权资产通常采用现时风险暴露法进行计算。 A银行的表内项目包括现金、政府国库券、国内其他银行资产、家庭住房按揭货款、公司贷款等。这些项目的权重分别为0%,10%,20%,50%,100%。 A银行的表外项目包括备用信用证、对私人公司有法律约束的信货承诺、利率互换合同和货币互换合同等。这些项目的风险加权资产通常采用现时风险暴露法进行计算。根据题目提供的数据,我们可以得到以下计算结果: 1.备用信用证:6亿元 * 100% = 6亿元 2.对私人公司有法律约束的信货承诺:12亿元 * 100% = 12亿元 3.利率互换合同:60亿元 * 100% = 60亿元 4.货币互换合同:30亿元 * 100% = 30亿元 所以,A银行的表外项目的风险加权资产总额为(6%2B12%2B60%2B30)亿元 = 108亿元。 因此,A银行的表内项目和表外项目的风险加权资产总额为(3%2B12%2B3%2B39%2B6%2B12%2B60%2B30)亿元 = 126亿元。 最后,我们需要计算资本充足率和一级资本充足率。根据巴塞尔协议,资本充足率是指总资本与风险加权资产的比率,不得低于8%。一级资本充足率是指一级资本与风险加权资产的比率,不得低于4%。因此,我们可以得到以下计算公式: 1.资本充足率 = 总资本 / 风险加权资产总额 * 100% 2.一级资本充足率 = 一级资本 / 风险加权资产总额 * 100% 根据上述公式和A银行的数据,我们可以得到以下计算结果: 1.资本充足率 = 36 / 126 * 100% = 28.57% < 8% 2.一级资本充足率 = 24 / 126 * 100% = 19.23% < 4% 因此,A银行的资本充足率和一级资本充足率都不符合巴塞尔协议的要求。
Amy 追问
2017-11-26 16:06
王雁鸣老师 解答
2017-11-26 16:19
Amy 追问
2017-11-26 17:28
王雁鸣老师 解答
2017-11-26 17:35