进项税额不能抵扣的几种情形
小可爱
于2017-11-09 12:11 发布 2201次浏览
- 送心意
吴月柳
职称: 会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
2017-11-09 12:16
1、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
3、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
4、用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
5、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
6、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
7、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
8、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
9、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
10、购进的旅客运输服务。
11、购进的贷款服务。
12、购进的餐饮服务。
13、购进的居民日常服务。
14、购进的娱乐服务。
相关问题讨论
1、纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
3、用于免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
4、用于集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
5、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
6、非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
7、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
8、非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
9、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
10、购进的旅客运输服务。
11、购进的贷款服务。
12、购进的餐饮服务。
13、购进的居民日常服务。
14、购进的娱乐服务。
2017-11-09 12:16:09
你好, 一般纳税人取得专票可以抵扣,除了集体福利和个人消费,简易计税项目,免税项目除外
2021-07-27 15:59:16
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号):
附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》:
第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第(四)项、第(五)项所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
2018-11-14 12:44:15
1、从非增值税纳税人那里取得的增值税专用发票;
2、抵扣项目是社会保险费等,不应当由纳税人承担的费用;
3、开具发票时存在欺诈、假冒、伪造等行为;
4、已经发生的支出,但未开具发票;
5、有关政府补助的税款;
6、未经国家许可,发行、流通和使用的彩票、奖券;
7、发票上对货物及劳务的税率低于规定的税率;
8、用于购进股票、经营所得税等;
9、发票上不写明货物或者劳务名称;
10、发往非增值税纳税人的货物及劳务;
11、发生的支出已被作为费用(成本)核算的;
12、购买的抵扣税种或者抵扣项目不符合规定内容的;
13、已抵扣的进项税额;
14、因申报事项出现纳税义务的解除而退回的全部进项税额;
15、涉及行政罚款、法律纠纷解决费用、行政处罚款等;
案例:公司ABC购买了某供应商提供的增值税专用发票,该发票上面税率比规定的税率低了,因此,该发票的进项税额不得抵扣。
2023-02-21 03:00:34
你好 2016.36号文件里面 说明了不能抵扣的情况 你看下附件
2019-09-28 16:47:26
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