补缴以前年度税费后调减本年度所得税，那本年度预缴所得税时如何填写调减的所得税？是否直接填在季度所得税申报表上？

绿地 追问

2017-10-13 13:13

不是亏损啊，是转出的进项税额，补缴增值税后计入以前年度损益调整，并调减以前年度所得税，这填在哪里？

邹刚得老师 解答

2017-10-13 13:14

你好，补交的增值税是负债，不影响损益的

绿地 追问

2017-10-13 13:21

@邹老师:是资产损失的进项税额转出，不是要计入营业外支出吗？费用增加，利润减少，调减以前年度所得税？

邹刚得老师 解答

2017-10-13 13:23

借；待处理财产损益   贷；库存商品等科目   应交税费（进项税额转出） 
借；营业外支出  贷；待处理财产损益 
这个是需要计入营业外支出，降低企业所得税的

绿地 追问

2017-10-13 13:26

@邹老师:那调减的所得税在今年季度所得税申报时如何填写？

邹刚得老师 解答

2017-10-13 13:29

你好，营业外支出填写在季度所得税的利润总额中