您好，老师，请问图黄色标记的补价要 2-【（12/15）*2】=0.4万元 这样算呢？ 麻烦写一下会计分录，分录请把金额也写一下，谢谢

廖君老师 解答

2023-02-10 15:14

您好！这道题能拍完整么，我怎么觉得0.4不对啊

平安健康就是福 追问

2023-02-10 15:24

您好，老师，这个图片是来自齐红老师课件（企业所得税汇算清缴纳税申报表填报实战）第六章 第一节收入类调整项目解析与填报实务（2）视频1：32分案例。你可以看一下。我听了下回放没有听懂0.4为什么要这样算。麻烦老师解一下，谢谢

廖君老师 解答

2023-02-10 15:44

您好！老师的课件我们答疑老师没有权限听的哦。如果是做题的话，以公允价值计量  的非货币性资产交换，收到补价方，以换出资产的公允价值，减去补价和应支付的相关税费，作为换入资产的入账价值，换出资产公允价值与其账面价值的差额计入当期损益。公式为: 换入资产的入账价值=换出资产的公允价值-补价+应支付的相关税费。 换出资产换处置该资产方式相同。换出资产为存货的非货币性资产交换应该按收入准则来确认

廖君老师 解答

2023-02-10 15:45

您好！我认为分录是这样的
借：银行存款   2
   固定资产汽车  15-2+15*13%=14.95
贷：主营业务收入  15
    销项税15*13%=1.95 
借：主营业务成本  12
贷：库存商品      12

平安健康就是福 追问

2023-02-10 15:46

分录加金额麻烦写一下。以下是课件金额。我不知道为什么营业收入要按0.4来算，固定资产要倒济呢？？

借：固定资产 10.66
应交税费-应交增值税（进项税额） 1.69
银行存款 2
贷：库存商品 12
应交税费-应交增值税（销项税额 ） 1.95
营业外收入—非货币性资产交换收益 0.4

廖君老师 解答

2023-02-10 16:16

您好！我确实漏考虑了进项税，但这个10.66我还没搞清怎么算的，让我再想想
借：固定资产 10.66
应交税费-应交增值税（进项税额） 1.69=13*13%
银行存款 2
贷：库存商品 12
应交税费-应交增值税（销项税额 ） 1.95=15*13%
营业外收入—非货币性资产交换收益 0.4

平安健康就是福 追问

2023-02-10 16:29

10.66齐红老师课件视频说是按倒济的  如果倒济的话，对方开了发票是按公允价值13万开，那么账务与发票不是对不上了吗？有点搞不明白

廖君老师 解答

2023-02-10 16:34

您好！不好意思，这是不是2023年新的知识 点啊，我怎么感觉跟以前我学的不一样，这个0.4的算法我也没理解