公司是小规模纳税人，正在办理注销。固定资产已折旧完毕。原值38131.5，累计折旧34318.35，固定资产账面价值3813.15。税局说固定资产要清理掉，请问我应该怎么做分录。

方亮老师

职称：税务师,会计师

2017-08-14 14:44

这个固定资产报废了吗？

N~ever. 追问

2017-08-14 14:47

从12年就已经足额计提折旧了，剩下账面净值是固定资产净值。如果报废了要怎么做分录呢？

方亮老师解答

2017-08-14 14:54

1、借：固定资产清理    38131.5-34318.35
借：累计折旧    34318.35
贷：固定资产   38131.5
2、借：营业外支出      38131.5-34318.35
贷：固定资产清理    38131.5-34318.35

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