老师，您好！我们公司4月份银行账户上收到一笔退税款，好像是关于企业代缴个税后返回给办税员一笔奖励，这笔税款由公司安排用途。请问这笔退款应该怎么做分录？

小叶子10325279 追问

2022-05-07 15:59

什么是三代手续费？

郭老师 解答

2022-05-07 16:00

就是你们单位代扣代缴，税务局给你返还2%的手续费。

小叶子10325279 追问

2022-05-07 16:01

对，听税局业务员说就是单位代扣代缴，税务局给我司办税员返还2%的手续费。

小叶子10325279 追问

2022-05-07 16:03

这笔手续费应该怎么做会计分录呢？

郭老师 解答

2022-05-07 16:04

借银行存款、贷、其他业务收入、应交税费、应交增值税销项，一般纳税人6%的增值税。

郭老师 解答

2022-05-07 16:04

付给办税人借管理费用工资贷应付职工薪酬工资，借应付职工薪酬工资贷银行存款，不需要交个税

小叶子10325279 追问

2022-05-07 16:07

老师，我不太明白你写的第一个分录，我们收到退手续费129.58元，那分录应该怎么做？能否帮我写清楚一下，谢谢！

郭老师 解答

2022-05-07 16:12

借银行存款贷其他业务收入应交税费，应交增值税销项，这个没有看懂吗？交增值税的意思？

郭老师 解答

2022-05-07 16:13

？


根据财政部、中国人民银行、国家税务总局《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行[2005]365号）第6条规定：
（四）因税务机关的原因，未领或少领“三代”手续费的单位和个人，有权要求税务机关按照规定支付手续费。因“三代”单位和个人自己的原因，三年不到税务机关领取“三代”手续费税款的，税务机关将停止支付手续费。
  
接下来小编给大家讲一个最常见的“三代”手续费返还--个人所得税手续费返还！
返还比例


《个人所得税法》第十一条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。

税务处理


1、增值税
根据财税（2016）36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人按6%，小规模纳税人按3%

郭老师 解答

2022-05-07 16:13

收到就是确认收入的意思

小叶子10325279 追问

2022-05-07 16:19

1、增值税
根据财税（2016）36号文件、代扣代缴个人所得税的手续费返还应按照“商务辅助服务——经纪代理服务”缴纳增值税。一般纳税人按6%，小规模纳税人按3%  ——   我公司是一般纳税人，这个缴纳的增值税按6%，是按哪个金额的6%来计算？

郭老师 解答

2022-05-07 16:20

收到的钱除以1.06乘以6%。

小叶子10325279 追问

2022-05-07 16:24

借：银行存款  129.58   贷：其他业务收入 122.25  应交税费-应交增值税销项税额  7.33  ，是这样子吗？

郭老师 解答

2022-05-07 16:25

是的是的，是这么做的。

小叶子10325279 追问

2022-05-07 16:27

收到的这笔款，是否一定要退给办税员的？公司没有退这笔款给办税员，那上面的第二个分录就可以忽略不写了，是吧？

郭老师 解答

2022-05-07 16:27

自己留存或者是给办税人都可以的，自己选择。

郭老师 解答

2022-05-07 16:27

对的，是的，没有给办税人的不用做。

小叶子10325279 追问

2022-05-07 16:28

好的，明白了，谢谢老师！

郭老师 解答

2022-05-07 16:33

不用客气，工作愉快。