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邹刚得老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2015-10-26 09:46

我单位是一般纳税人的事业单位，签订的设备合同含税总金额是100万，上年支付了50万，因为那时候还是是小规模，收到的是普通增值税发票，入账如下： 
借：事业支出   50                借：在建工程   50 
   贷：银行存款  50                 贷：非流动资产基金-在建工程   50 
 
今年转为一般纳税人了，支付尾款40万，剩下10万作为质保金（保质期一年），取得了40万（含税）增值税专用发票，那我做账的时候应该怎么做呢？是不是这样： 
（1）借：事业支出  34.19（40/1.17）         （2）借：固定资产  42.74（34.19+8.55） 
                应缴增值税-进项税额  5.81                      贷：非流动资产基金-固定资产 34.19 
              贷：银行存款    40                                            其他应付款 8.55（10/1.17） 
（3）借：固定资产   50 
                非流动资产基金-在建工程   50 
          贷：在建工程   50 
                非流动资产基金-固定资产 50 
 
质保期满后支付十万质保金，分录： 

邹刚得老师 解答

2015-10-26 21:00

事业单位取得的增值税发票不能抵扣
借：固定资产 50 
非流动资产基金 50 
贷：事业支出 50 
    银行存款  50

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