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2022年12月初“应收账款”科目借方余额800 000元（各明细科目无贷方余额），“应收票据”科目借方余额300 000元，“坏账准备——应收账款”科目贷方余额80 000元。 （1）10日，采用委托收款方式向乙公司销售一批商品，发出商品满足收入确认条件， 开具的增值税专用发票上注明价款500 000元，增值税税额为65 000元；用银行存款为乙公司垫付运费40 000元，增值税税额为3 600元，上述全部款项至月末尚未收到。 （2）18日，购入一批原材料，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的价款为270 000元，增值税税额为35 100元，材料验收入库。甲公司背书转让面值300 000元，不带息的银行承兑汇票结算购料款，不足部分以银行存款补付。 （3）25日，因丙公司破产，应收丙公司账款40 000元全部无法收回，经批准确认为坏 账并予以核销。 （4）31日，经评估计算，甲公司“坏账准备——应收账款”科目月末贷方余额为102 400元。
拉长的香水
于2022-03-13 19:25 发布 2464次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2022-03-13 19:49
老师，临时工支付的费用2000元，这个需要代扣代缴个 问
你好，这个需要代缴个税的哈，也属于劳务报酬的哈 答
老师，请问下个税系统里面全年申报的工资总额需要 问
实际金额和税收金额第一行就是 答
我公司直接投资资金给新公司，我公司怎么交税？怎么 问
你好！你们公司如果本身就是做这个业务的，那么就应该交增值税及附加，然后企业所得税。 如果你们本身不是做这个业务的，你就计入财务费用就好了。 答
请问去暂估的成本今年的发票到了一部分，还有一部 问
同学好，如果发票以后还是能收到，那去年没来票的进货先暂估入账，正常所得税前扣除 答
3.某企业变动成本率为65%，资金成本率为10%。现有 问
为了计算各方案的税前收益并为企业优选方案，我们需要分别计算A方案和B方案的税前收益。 A方案计算 应收账款平均余额： 应收账款平均余额 = 年赊销收入 / 360 × 平均收账天数 应收账款平均余额 = 1200万元 / 360 × 30天 = 100万元 应收账款机会成本： 应收账款机会成本 = 应收账款平均余额 × 资金成本率 应收账款机会 成本 = 100万元 × 10% = 10万元 坏账损失： 坏账损失 = 年赊销收入 × 预计坏账损失率 坏账损失 = 1200万元 × 2% = 24万元 税前收益： 税前收益 = 年赊销收入 - 应收账款机会成本 - 坏账损失 - 收账费用 税前收益 = 1200万元 - 10万元 - 24万元 - 36万元 = 1130万元 B方案计算 现金折扣： 现金折扣 = 年赊销收入 × 享受现金折扣的客户比例 × 现金折扣率 现金折扣 = 1400万元 × 60% × 2% = 16.8万元 应收账款平均余额： 由于有现金折扣，我们需要先计算没有现金折扣的应收账款和享受了现金折扣的应收账款的加权平均天数。 没有现金折扣的应收账款平均天数 = 50天 × 40% = 20天 享受了现金折扣的应收账款平均天数 = 20天 × 60% = 12天 应收账款平均余额 = (年赊销收入 × 40% / 360 × 20天) + (年赊销收入 × 60% / 360 × 12天) 应收账款平均余额 = (1400万元 × 40% / 360 × 20天) + (1400万元 × 60% / 360 × 12天) ≈ 98.89万元 应收账款机会成本： 应收账款机会成本 = 应收账款平均余额 × 资金成本率 应收账款机会成本 = 98.89万元 × 10% ≈ 9.89万元 坏账损失： 坏账损失 = 年赊销收入 × 预计坏账损失率 坏账损失 = 1400万元 × 1% = 14万元 税前收益： 税前收益 = 年赊销收入 - 现金折扣 - 应收账款机会成本 - 坏账损失 - 收账费用 税前收益 = 1400万元 - 16.8万元 - 9.89万元 - 14万元 - 50万元 ≈ 1309.31万元 方案优选 比较A方案和B方案的税前收益，B方案的税前收益（1309.31万元）高于A方案的税前收益（1130万元），因此企业应选择B方案。 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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