上个月会计做的有多的进项，这个月自己这样做对吗？

方老师 解答

2017-03-08 10:31

贷方未交是当月应交的增值税。

方老师 解答

2017-03-08 11:00

一、“应交税费”二级科目由3个增加为10个  
 
原设：应交增值税，未交增值税、增值税留抵税额共3个二级科目，本次增加为10个。新增“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”7个二级科目。 
 
二、小规模纳税人通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，不设置若干专栏。  
 
三、一般纳税人采用简易计税方法的通过“应交税费——简易计税”明细科目核算，不设置若干专栏。  
 
四、应交税费——应交增值税下的专栏，除“营改增抵减的销项税额”改名为“销项税额抵减”外，其余不变。  
 
五、应交税费——未交增值税的核算  
 
1、月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。  
 
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）  
 
贷：应交税费——未交增值税  
 
2、月份终了，将当月多交的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。  
 
借：应交税费——未交增值税  
 
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）  
 
3、月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费——预交增值税”科目转入“未交增值税”科目  
 
借：应交税费——未交增值税  
 
贷：应交税费——预交增值税  
 
4、当月交纳以前期间未交的增值税额  
 
借：应交税费——未交增值税  
 
贷：银行存款