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送心意

朴老师

职称： 会计师

2021-12-17 13:24

同学你好
实施库存现金监盘程序：
（1）制定监盘计划，确定监盘时间；
（2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对。如有差异应查明原因，提请被审计单位调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整；
（3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
（4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明。如有必要应提请被审计单位作出调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
注释：
①该项审计程序最主要的目的是查证库存现金在资产负债表日是否存在以及计价和分摊是否准确。
②库存现金的监盘是一项非常重要的审计程序。对于监盘的时间，可以选择在一上班或者将下班，此时现金的收付活动尚未开始或者已经结束，更加便于监盘。在监盘过程中，需要注意的是，盘点由审计客户的人员进行，并在现金盘点表上签字确认。
③现金盘点结束后，要和当日的现金日记账余额进行核对。核对一致后，将库存现金余额调节至资产负债表日，即“监盘日现金余额+监盘日至报表日期间的现金付出金额-监盘日至报表日期间的现金收入金额=报表日库存现金余额”。核对的过程需要记录在审计底稿当中，并对监盘当日的现金日记账余额取证。
通常情况下，调节后的余额与报表日的余额会存在因找零而出现的微小差异。但不论何种差异，都需要在审计底稿中予以记录，并提请审计客户查找差异原因。

木兰叶 追问

2021-12-17 13:36

老师，答非所问耶

朴老师 解答

2021-12-17 13:55

其他货币资金是指企业未在开户银行中存储的各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。


  1、验证其他货币资金余额的真实性。其审查方法是：


  首先，审查由银行签发的有关结算凭证，以证实其他货币资金发生的真实性。如外埠存款，主要应审查其有无异地汇入行给被审计单位的收款通知；对银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款，则应审查其有无汇出单位的汇款通知。


  其次，采用核对、函询等方法验证其他货币资金帐面余额的实在性。对外埠存款和在途资金可通过函询方法向异地汇入行和汇出行取得证实；对其他的各项存款可与银行对账单核对证实。


  2、审查其他货币资金开支的合法性、合理性，主要指除在途资金外的其他货币资金。由于这些资金通常都有专门的用途，因此，审查时应重点审查它们是否按规定用途使用，有无非法动用这些资金或挪作它用，谋取私利的行为。同时应结合开支的具体内容审查其合法性、合理性。


  3、审查其他货币资金报销和收回的及时性。重点审查那些长期挂帐未报销和回收的其他货币资金。

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您好，要合同、询证函，期货保证金和锁汇要注意业务流程的中时间节点的合理性判断，时间上不要有倒置。
2021-12-17 19:20:56
同学你好 实施库存现金监盘程序： （1）制定监盘计划，确定监盘时间； （2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对。如有差异应查明原因，提请被审计单位调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作出调整； （3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； （4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明。如有必要应提请被审计单位作出调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。 注释： ①该项审计程序最主要的目的是查证库存现金在资产负债表日是否存在以及计价和分摊是否准确。 ②库存现金的监盘是一项非常重要的审计程序。对于监盘的时间，可以选择在一上班或者将下班，此时现金的收付活动尚未开始或者已经结束，更加便于监盘。在监盘过程中，需要注意的是，盘点由审计客户的人员进行，并在现金盘点表上签字确认。 ③现金盘点结束后，要和当日的现金日记账余额进行核对。核对一致后，将库存现金余额调节至资产负债表日，即“监盘日现金余额%2B监盘日至报表日期间的现金付出金额-监盘日至报表日期间的现金收入金额=报表日库存现金余额”。核对的过程需要记录在审计底稿当中，并对监盘当日的现金日记账余额取证。 通常情况下，调节后的余额与报表日的余额会存在因找零而出现的微小差异。但不论何种差异，都需要在审计底稿中予以记录，并提请审计客户查找差异原因。
2021-12-17 13:24:11
是的
2017-07-11 22:41:32
保证金不是应该记在其他应收款吗
2017-03-09 12:52:09
信用卡存款属于货币资金
2020-02-28 18:01:39
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