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萱萱老师

职称： 中级会计师

2021-05-29 15:30

1.小规模纳税人直接减免增值税的会计处理.
月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算免征增值税税额.作会计分录如下:
借:主营业务收入
贷:应交税金--应交增值税
借:应交税金--应交增值税
贷:补贴收入
注:此种处理个人存在不同意见,小规模纳税人免征增值税,完全可以不核算免缴的增值税税额,即不必进行会计处理,免税销售收入减销售成本即为企业毛利.不必单独计入补贴收入.
2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理.
月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额.
结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下:
借:主营业务成本(应分摊的进项税额)
贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

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相关问题讨论
减免的 借应交税费贷营业外收入
2019-07-18 10:00:26
是减免的吗 借应交税费贷营业外收入
2019-10-12 09:57:28
减免增值税分录处理为： 借：应交税费-应交增值税-减免税额 贷：营业外收入
2019-04-16 14:57:20
一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
2018-07-13 17:13:49
你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2019-06-24 11:23:27
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