年底固定资产处理,汇算清缴a105090怎么填
Cathy
于2021-05-11 13:47 发布 842次浏览
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辜老师
职称: 注册会计师,中级会计师
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计税基础就是原值减累计折旧的金额
1.第1行“一、清单申报资产损失”:填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。本行金额等于第2行至第8行的合计金额。 2.第2行至第8行,分别填报相应清单申报资产损失类型的会计处理、税收规定及纳税调整情况。 3.第9行“二、专项申报资产损失”:填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、资产损失的税收金额以及纳税调整金额。本行金额等于第10行至第13行的合计金额。 4.第10行“(一)货币资产损失”:填报企业当年发生的货币资产损失(包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等)的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、货币资产损失的税收金额以及纳税调整金额。 5.第11行“(二)非货币资产损失”:填报应进行专项申报扣除的非货币资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、非货币资产损失的税收金额6.第12行“(三)投资损失”:填报应进行专项申报扣除的投资损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、投资损失的税收金额以及纳税调整金额。 7.第13行“(四)其他”:填报应进行专项申报扣除的其他资产损失的账载金额、资产处置收入、赔偿收入、资产计税基础、其他资产损失的税收金额以及纳税调整金额。 8.第14行“合计”行次:填报第1%2B9行的合计金额。 (二)列次填报 1.第1列“资产损失的账载金额”:填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额。 2.第2列“资产处置收入”:填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 3.第3列“赔偿收入”:填报纳税人发生的资产损失,取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 4.第4列“资产计税基础”:填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础,含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 5.第5列“资产损失的税收金额”:填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额,为第4-2-3列的余额。 6.第6列“纳税调整金额”:填报第1-5列的余额。
2021-05-11 15:08:57
还是要按计提的折旧费用金额填列的
2021-05-11 18:18:10
折旧费用还是要按计提的金额填列的
2021-05-11 18:17:53
你好同学,
资产损失申报,填写汇算清缴A105090表,根据资产损失情况,填报相关内容。
属于清单申报类型的资产损失,只需要填报A105090表。
属于专项申报类型的资产损失,依据国税总局公告2011年第25号规定,汇算清缴过程要提供三大项材料,一是税前扣除申请报告;二是会计处理凭证;三是资产损失证据材料
各地税前扣除申请报告的格式各异,需要咨询当地税务部门。
资产损失需要提供什么证据材料?国税总局公告2011年第25号针对不同类型的资产,罗列了详尽的证据类型,在此不赘述。只要能充分证实所拥有的资产不能全部或部分收回,就表明遭受损失。
对于仍处于催收过程的资产,如应收账款、预付账款、对外借款等,没有充足依据表明已经受到损失,先计提坏账损失、减值损失,在年度汇算清缴需要进行企业所得税纳税调增。
还要注意,有些资产已经确定损失,如往来客户单位赊购欠款,该客户已经破产清算,之后五年内都不做专项申报,就会超出追补确认成本费用的期限,就失去坏账损失税前扣除的权利。
仅供参考,纯手打,希望可以帮到您,祝您生活愉快,工作顺利,如满意,请给予五星好评以便更好地进行服务,谢谢!
2022-04-24 13:41:29
同学您好,您是2021年9月份买的固定资产是吗
2022-04-24 14:25:05
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【江苏税务】尊敬的纳税人:您单位系高新技术企业, 问
你们单位有研发 你看下你们符合加计扣除的政策吧。 答
老师好 个人代开不含税金额96660元,个税得交多少 问
你好,同学,是劳务报酬96660 × (1 - 20%)*40% -7000 答
下面提取盈余公积这步分录用做嘛? 问
你好,有盈利,未分配利润是正数,就要计提法定盈余公积 答
老师,什么时候的资产总额,按照(期初+期末)/2来计算 问
你好,季度平均数的时候 答
公司有基本户和一般户发生的业务是都做到一个账 问
同学,你好 一个账里面 建立二级科目区分 答
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