进项税额一次认证之后，有留抵税额，怎么做会计分录

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2021-03-25 09:39

一、认证后分录是：
借：原材料（或库存商品、管理费用等科目）
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款等科目）
二、形成留抵增值税

盛夏晚晴天追问

2021-03-25 10:02

留抵增值税应该怎么做分录呢？

江老师解答

2021-03-25 10:03

一、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
二、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

盛夏晚晴天追问

2021-03-25 10:13

那下一期怎么做分录呢

江老师解答

2021-03-25 10:15

一、下一期正常做分录。就是应交税费——未交增值税，这个科目当月会形成借方余额，表示留抵增值税。如果是形成贷方余额就是需要交的增值税，交税平账。

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