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辜老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2021-03-23 16:12

这个是填列到减免税明细表里面的

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这个是填列到减免税明细表里面的
2021-03-23 16:12:14
同学你好 你享受的是什么政策的减免呢？
2021-03-23 15:13:47
你好，是符合条件的小型微利企业减免所得税的金额吗？
2021-04-27 21:52:00
你好，减免的所得税计入营业外收入科目。也是要交所得税的。
2020-02-14 12:04:46
需要计算缴纳企业所得税。 　　《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。 　　同时《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》（财会〔2013〕24号）规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。 　　因此，对照上述规定，增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元而暂免征收的增值税属于财政性资金，且不符合不征税收入的条件，应计入企业当年收入总额计算缴纳企业所得税。
2016-06-19 16:07:20
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