银行扣款的是包含了个人和公司部分的总社保费用，之前代账会计做分录借管理费用包含了个人部分和公司部分 那么现在想冲减管理费用-个人部分，挂其他应收款，通过应付职工薪酬计提公司部分社保。具体分录怎么做？

老师，计提工资，是不是借管理费用，其他应收款，贷应付职工薪酬？发工资是借管理费用，应付职工薪酬，其他应收款，银行存款

答： 是的，应该是这样的。发工资是借管理费用，应付职工薪酬，其他应收款，贷银行存款。不过应注意的是，有的公司还会在发工资时，额外减去职工应缴纳的社会保险费、个人所得税等。

计提社保：借：管理费用 --社保（公司部分） 其他应收款---社保(个人部分） 货：应付职工薪酬--社保放发社保：借：应付职工薪酬---社保 货：银存放发工资：借：应付职工薪酬--职工工资 货：其他应收款---社保（个人部分） 货：银存

答： 计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师 我们账上其他应收款公积金有余额，我查了是好几年前的，当时钱交了，记账的时候漏了这个分录，现在可以直接补记这个吗？借 应付职工薪酬-员工工资贷其他应收款 公积金借管理费用员工工资贷应付职工薪酬-员工工资

答： 把管理费用用以前年度损益 调整就对了  金额小你这分录对