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朴老师

职称： 会计师

2020-11-11 17:15

同学你好
成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工

生活更美好 追问

2020-11-11 17:19

如果没有用完工百分比法确认收入的也是这样做的吗？

朴老师 解答

2020-11-11 17:21

恩，也是这样做的哦

生活更美好 追问

2020-11-11 19:42

6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时
借：工程结算（按账面累计余额）
贷：工程施工     
 老师，这个地方以前看过别的老师也这样说的，但是具体如何操作我还是没有会。（按当期确认的合同成本）是指工程确认期间确认的所有计入工程施工下的合同成本吗？
是否需要做如下分类借：主营业务成本 贷 工程施工-合同成本-XX项目-人工费/材料费 
老师，如果单位没有采用完工百分比法也没有用工程结算这个科目应该如何做账呢

朴老师 解答

2020-11-11 20:44

按照开票确认收入可以不用工程结算

生活更美好 追问

2020-11-12 10:49

老师，在请问一下，施工企业账套中的合同毛利是不是就是和工程施工下的合同成本或间接费用是同一个级别的会计科目，而工程施工和工程结算是一个级别的会计科目呢

朴老师 解答

2020-11-12 10:58

是，你的理解是正确的

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2018-03-16 15:03:01
如果你是建筑行业，应该是按完工百分比确认收入成本，那你前面的账务不是这样的， 工程建造时会计分录，借：工程施工—人工费 工程施工—材料费 贷：应付职工薪酬、原材料 工程结算时，借：应收账款。贷：工程结算 每月根据工程进度确认收入，结转成本：借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入
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