老师好，我想请教下，我19年入固定资产的时候资产多少入了0.05分，进项税额多入了0.05分，请问在2020年如何调整回来，分录怎么做？

︶人生如流水 追问

2020-07-17 15:37

但是固定资产我已经折旧了，这0.05分我怎么入的进去？我申报表上面是没错的，就是账上面错了

︶人生如流水 追问

2020-07-17 15:39

主要是19年3月入账的资产，现在在2020年才发现进项多了0.05分

︶人生如流水 追问

2020-07-17 15:39

主要是19年3月入账的资产，现在在2020年才发现进项多了0.05分

文静老师 解答

2020-07-17 15:43

个人认为折旧是会计估计，金额0.05元太小了，可以简化处理。当然补提也是可以的，根据你选择的折旧方法做一个调整分录。借成本费用贷累计折旧。

︶人生如流水 追问

2020-07-17 15:45

老师可以帮我写下具体分录吗？

︶人生如流水 追问

2020-07-17 15:46

我直接做借：成本费用  贷：应交税费--进项税额转出可以吗？

文静老师 解答

2020-07-17 15:51

严格来说这样不规范，累计折旧没体现。应该是借固定资产0.05贷应交税费-应交增值税(进项税转出)0.05。再借成本费用贷累计折旧，金额是0.05计算出来的折旧。如果太小了，按你这样简化处理也无妨