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刘之寒老师

职称： 税务师

2020-07-03 16:45

1、第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。
2、第8a栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×1%+增值税专用发票上注明的金额×1%。

喜悦的小兔子 追问

2020-07-03 17:31

你好问一下收购小麦开具零税率的收购发票，如何做账。收购票可以抵扣9的税款。如何做进项税账务

刘之寒老师 解答

2020-07-03 17:37

举个例子，假设收购发票金额1000。
借：原材料   910      （1000*91%）
      应交税费-应交增值税（进项税额） 90
    贷：银行存款/应付账款  1000

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1、第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%%2B增值税专用发票上注明的金额×9%。 2、第8a栏“加计扣除农产品进项税额”：填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托受托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额。“税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×1%%2B增值税专用发票上注明的金额×1%。
2020-07-03 16:45:02
你好！ 可以不填写的
2019-06-16 14:59:24
如果加计扣除了进项税额，这一栏就要填
2019-06-16 13:14:09
比如售后绿豆做绿豆糕，购买绿豆188
2020-07-03 17:13:49
试点纳税人购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。在购进农产品时仍应按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票或开具农产品收购发票，并按《实施办法》第六条规定计入成本。纳税人不按规定取得发票或开具农产品收购发票,导致会计核算不健全或者不能够提供准确税务资料的，经主管税务机关核实确认后，退出农产品核定扣除试点。
2022-02-24 16:09:34
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