请问美团饰饿了么这种，外卖员在平台接单赚取佣金的情况，都是怎么做帐的？

空 追问

2020-06-22 15:27

我们也是平台，有人在里面做任务，提现。
分录做的是：
借：主营业务成本-XX项目线下结算
贷：银行
这种分录，都说做的不对，需要做到营业外支出里然后交25%的税。
请问“合同负债”是怎么操作的，做到这个科目需要什么流程。
高新技术小型微利企业有平台发布任务个人接单提现可以按照老师发的分录来做吗？

孺子牛老师 解答

2020-06-22 15:34

这是执行新收入准则的内容，先收到钱，计入合同负债，履行了服务，转入收入。 没有执行新收入准则，则要计入预收账款。
你们把自己的成本费用结转，给对方的钱不做成本。

空 追问

2020-06-22 15:40

我们收到了收入就会开票（销项的票）。
这个收入的成本的产生有点麻烦，因为先收的钱，成本是在后面有人做任务后产生的，等这个任务做完可能是几个月后或半年左右了才产生成本，这个成本由于是个人提现没有人开票。
适用新收入准则吗?与企业性质有没有关系（高新技术企业有研发项目）？

空 追问

2020-06-22 15:41

以我们这样的，要怎么做帐呢？怎么纳税呢？（会产生销项的发票）

孺子牛老师 解答

2020-06-22 15:43

这个看你们是不是执行了新的收入准则，你问问负责人确定一下。你们的电脑折旧，房租，工资等，可以算入成本费用的。
财政部2017年7月5日发布关于修订印发《企业会计准则第 14 号—收入》的通知财会[2017]22号，为了适应社会主义市场经济发展需要，规范收入的会计处理，提高会计信息质量，根据《企业会计准则——基本准则》，我部对《企业会计准则第 14 号——收入》进行了修订，现予印发。 现就做好该准则实施工作通知如下：

一、在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境内上市企业，自 2020 年 1 月 1 日起施行； 执行企业会计准则的非上市企业，自 2021 年 1 月 1 日起施行

空 追问

2020-06-22 15:49

借：银行存款
贷：合同负债
其他应付款--付给做外卖的钱计入其他应付款
履行义务时确认收入
借：主营业务收入
贷：合同负债
老师我想问一下，这个确认为收入后也不产生税费吗？
收到钱的第一步，对方就要开销项票，开了销项没有进项这几步里也不确认成本，这笔收入要怎么算呢纯收入吗？

孺子牛老师 解答

2020-06-22 15:56

借：银行存款
 应交税费-待转销项税
贷：合同负债
  其他应付款

借：合同负债   
 应交税费-待转销项税
贷： 主营业务收入
  应交税费-应交增值税（销项税额）

空 追问

2020-06-22 15:59

借：
应交税费-待转销项税
贷： 
应交税费-应交增值税（销项税额）
这两步是什么意思呢？这个需要结转未交增值税吗？
没有进项税相对应，全额交纳销项税吗？

孺子牛老师 解答

2020-06-22 16:06

借：银行存款
贷：合同负债
 应交税费-待转销项税--此时没有纳税义务
其他应付款

借：合同负债 
应交税费-待转销项税
贷： 主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）---产生纳税义务

进项税靠你们自己了，增值税，你们自己想把办法把。
如果收了钱就开票，属于纳税义务产生，直接计入销项税是可以，因为交了税，可以做销项税处理。
借：银行存款
贷：合同负债
 应交税费-应交增值税（销项税额）
其他应付款

空 追问

2020-06-22 17:24

老师之前已经入了主营业务成本，这些无票支出，是不是要做25%的税款缴纳？在明年汇算清缴的时候做纳税调增？

空 追问

2020-06-22 17:25

平时的时候做个辅助帐，等到明年汇算清缴时根据辅助帐做25%的纳税调增对不对？

孺子牛老师 解答

2020-06-22 17:26

你确认了收入和成本通常是要缴纳所得税的，这个具体看税务机关让你如何处理了，必经我说了不算的。

空 追问

2020-06-22 17:29

老师是企业所得税吗？一个季度一缴，在应该交企业所得税的时候把这笔主营业务成本的税给计算并缴纳掉？这样吗？
那个专管员不好打电话问~~

空 追问

2020-06-22 17:30

正好七月了到一个季度缴纳企业所得税的时候了，把这笔入了主营业务成本的金额乘于25%给计算缴纳上行不行，缴上这笔款应该就没事了吧没有其它的税或流程要做了吧~

孺子牛老师 解答

2020-06-22 17:48

是企业所得税，税的问题，比较复杂，你做的不合适，税务机关会让你调整，会计分录不是纳税的全部依据，你和同事商量一下，我的意见只能作为参考。