求求答案呀...审计题，找不到标准答案

王茫茫老师 解答

2020-06-05 00:32

1.该业务账务处理不正确，应当通过固定资产清理核算相关处置费用
正确分录为：
借：固定资产清理 10800
累计折旧 39200 （双倍余额递减法）
贷：固定资产 50000

借：固定资产清理 3000 （清理费用）
贷：银行存款 3000

借：银行存款 5650
资产处置损益 8800
贷：固定资产清理 13800
应交税费-应交增值税-销项税 650

2.该业务错误造成本年固定资产账务无法做平，且使得利润虚增8800-3000=5800

王茫茫老师 解答

2020-06-05 00:35

3.该公司将随设备一同购买支付的保险费直接计入管理费用，未计入固定资产原值。
调整分录：
借：固定资产 6000
贷：管理费用 6000

借：管理费用 291 （少计提的相关折旧6000*(1-3%)/10/2）
贷：固定资产 291