原会计19年有一笔帐为:调整17年某凭证(该凭证 借其他应收款/社保单位部分 ，贷银行存款): 借:管理费用/社保单位部分， 贷:其他应收款/社保单位部分 问:1.今年我接手做所得税汇算清缴时该笔金额要做 纳税调增吗？ 2.对17和18年的汇算申报要去做更正吗？有没 有简便点的做法？

小丽 追问

2020-04-24 15:09

从凭证上看是17年没有计入费用，而是把该费用记入了19年。您说的抵扣是什么意思呢？企业是小规模纳税人。

郭老师 解答

2020-04-24 15:12

所得税抵扣
汇算清缴是所得税的

小丽 追问

2020-04-24 15:26

没有计入17年的费用，相应的也没有减少17年的利润，属于没有抵扣，今年该怎么处理好呢？

郭老师 解答

2020-04-24 15:28

那你做到今年用以前年度损益做抵扣一九年的费用。

小丽 追问

2020-04-24 15:37

我是本月才接手的，19年原会计已扎帐，现在想问汇算申报表上怎么报要纳税调增吗？

郭老师 解答

2020-04-24 15:39

有发票的可以抵扣所得需要纳税调减

小丽 追问

2020-04-24 15:56

不太理解。在17年本应做费用的支出挂在了其他应收款科目上到19年才调帐为费用，那对于19年来说应该算非本年费用了，不就应该在汇算时做所得税纳税调增吗，怎么会调减呢？是不是因为17年没有抵扣的原因才调减？

郭老师 解答

2020-04-24 15:58

发票什么时间到的？

小丽 追问

2020-04-24 16:05

是社保五险费用，17年已有发票，只是未做成费用而是挂成其他应收款，应该算错帐，该会计应该是19年才发现错了，所以做了调帐分录把其他应收款改为了管理费用。现在我接手要做19年度的汇算，所以有此一问，该如何申报？

郭老师 解答

2020-04-24 16:08

那你一九年可以抵扣，如果你不想抵扣，一样可以用上面的分录做，不调整就行了。

小丽 追问

2020-04-24 16:12

因为17年没有做成费用也就未做抵扣，所以该会计19年调成费用，是否我做汇算时也不就不用去调整了呢？

郭老师 解答

2020-04-24 16:13

可以的
你可以放弃抵扣的

小丽 追问

2020-04-24 16:15

不用去管该社保费是否属于19年费用？

郭老师 解答

2020-04-24 16:17

就是因为考虑不属于19年的费用
所以你们没有抵扣

小丽 追问

2020-04-24 16:30

那这笔费用，在对19年度进行汇算时到底能不能抵扣呢？

郭老师 解答

2020-04-24 16:32

如果你去税务局申请专项扣除，可以抵扣。

郭老师 解答

2020-04-24 16:33

五年以内的都可以。

小丽 追问

2020-04-24 16:37

意思是如果不去税务局申请专项扣除的话在汇算时就不可以抵扣，那么应该要纳税增还是调减？(17年未抵扣过

郭老师 解答

2020-04-24 16:42

不抵扣，不需要调增不需要调减不动就可以。

郭老师 解答

2020-04-24 16:42

你没有做到管理费用，也没有做到主营业务成本，这个不影响损益。