小规模纳税人开具增值税发票免交增值税，增值税可以直接计入收入吗？

邹刚得老师

职称：注册税务师+中级会计师

2020-04-09 13:33

你好，免征的增值税是这样做分录的
借；应收账款等科目，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税，贷；营业外收入——增值税减免

知南茶暖追问

2020-04-09 13:35

免交增值税是当月计入还是季度计入营业外收入呢？

邹刚得老师解答

2020-04-09 13:36

你好，小规模纳税人增值税通常是按季度申报，所以是按季度计入营业外收入的

知南茶暖追问

2020-04-09 13:55

谢谢老师回复。我还想问一下，实收资本为0怎么做账啊，公司注册资本没有到账。这样公司的成本费用怎么做账，是放到老板帐上吗？

邹刚得老师解答

2020-04-09 13:57

你好，公司注册资本没有到账就不需要做实收资本分录的
借；管理费用等科目，贷；其他应付款等科目

知南茶暖追问

2020-04-09 13:58

其他应付款老板的账户，如果经常有往来款是不是不用再设立其他应收款老板账户？二选一可以么？

邹刚得老师解答

2020-04-09 14:01

你好，需要设置明细科目，比如其他应付款——老板

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