递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的

张乐老师

职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师

2020-04-01 20:36

你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25

菲菲追问

2020-04-02 00:35

那递延股权激励计提呢

张乐老师解答

2020-04-02 01:33

递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。

菲菲追问

2020-04-02 08:01

以后能转回的差异一般是怎么得出的啊

张乐老师解答

2020-04-02 11:31

这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。

精选问题

企业给员工缴纳的社保费，个人承担的部分也全部由问

你好，如果你不做工资里面直接做企业负担的社保，抵扣不了所得税的。你做工资里面给他申报个税，然后申报个税之后再填写专项扣除，这里面可以抵扣个税，不影响个税。这种情况下可以抵扣所得税。答
你好，老师，请问如果购买供应商的产品，供应商发票开问

你好那么开具给客户发票项目名称可以开B产品吗？----这个情况是可以的但是你们自己要做好明细账的哈要不自己也不知道真实的库存哈答
老师，外地的餐费发票和打车费能报销吗？问

您好，可以的，这个可以报销的答
老师，红笔画的分录怎么写50-30理解80减不理解了问

您好，计提坏账是发生额的概念，余额80减以前余额50-30，发生坏账借：坏账准备贷：应收账款答
老师这个不能为空咋弄呢问

你好，那您填写1即可答

在线提问累计解决 3014个问题