小型公司纳税所得额怎么计算？是必须按照季度算吗？

粗暴的皮带 追问

2020-03-16 20:25

我们是一般纳税人

耿老师 解答

2020-03-17 06:58

你好！一般纳税人时每月计算计提，每季度预交，每年汇算清缴

粗暴的皮带 追问

2020-03-17 08:12

您能告诉我一下公式吗

耿老师 解答

2020-03-17 08:56

直接法：企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。 公式为：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损；

间接法：在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。公式为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额 ；

税收调整项目金额包括两方面的内容：一是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；二是企业按税法规定准予扣除的税收金额。