你好老师 想请教下：公司19年对外支付的部分账款没有及时开来发票，年底做账时，做了预提成本（费用），贷方记预付账款科目（以及对应的明细科目），但我总觉得不对，因为我看到网上的说法是说，对于应付未付的账款，可以预先计提（预估）成本费用，贷方记应付账款/其他应付款，但是对于已付的账款，如果按照这样的账务处理的话，那在实际收到发票时又该如何记账呢（在新会计准则规定下，资产负债表中已经没有“预提成本/费用”这个科目了），所以在这块账务实操上，我感到很困惑，请老师指点，谢谢

戈壁胡杨树 追问

2020-01-17 15:26

对于已付款但尚未取得发票的支出，我之前就是按照    借：预付账款   贷：银行存款    这样处理的 
对于应付未付的账款我的处理是   借：成本/费用    贷：预付账款/其他应付款
老师的意思是说   对于已付的账款未取得发票不用管它    只要在汇算清缴前取得就行了是吗

安与逸老师 解答

2020-01-17 15:29

对于应付未付的贷方计入应付账款就可以。
是的，只要在汇算清缴之前取得发票就可以。

戈壁胡杨树 追问

2020-01-17 15:36

可是我在申报四季度所得税时已经将已付账款但尚未取得发票的支出也计入成本  借：成本/费用   贷：预付账款    这样处理是不对的    是不是要更正申报啊   能否给我一个建议    谢谢您了

安与逸老师 解答

2020-01-17 15:58

没事，汇算清缴前拿到发票就没事儿。

戈壁胡杨树 追问

2020-01-17 16:10

谢谢老师的耐心回答   还有一个小问题想请教您，我在取得发票时，把发票放入原来对应的那张记账凭证內就可以了是吗？

安与逸老师 解答

2020-01-17 16:14

是的，把发票放到原来的记账凭证里就可以。不用谢，有时间帮忙点个五星好评哦！