请问老师，我公司是购货方，已将进项发票认证抵扣，现在需要退货，怎样账务处理？@郭老师

烟花懿冷 追问

2019-11-12 18:19

老师，原来的进项发票我已认证抵扣，发生退货，销售方开出红字发票，我这边需要做进项转出吗？还是贷方进项税额就行？

邹刚得老师 解答

2019-11-12 18:48

你好，发生退货，销售方开出红字发票购买方做进项税额负数，而不是做进项税额转出

烟花懿冷 追问

2019-11-12 18:56

老师，是做原来相反分录就行，做贷方进项税额对吗？那报税时呢？

邹刚得老师 解答

2019-11-12 18:57

你好，可以是借方进项税额负数，也可以是贷方进项税额正数，两种方式都是可以的 
报税的时候也是按进项税额负数处理

烟花懿冷 追问

2019-11-12 19:04

老师，报税时进项税额负数怎样申报呢？是填在进项转出一栏吗？

邹刚得老师 解答

2019-11-12 19:05

你好，按正数进项税额减去负数进项税额申报就是了
比如正数进项税额10万，进项税额负数1万，进项税额就按9万填写

烟花懿冷 追问

2019-11-12 19:09

哦，老师，进项税额申报时不是要填写本期认证且本期申报抵扣的发票份数，金额，税额吗？把负数的也填在这里对吗？也就是抵减本期的进项税了是吗？

邹刚得老师 解答

2019-11-12 19:11

你好，需要填写 发票份数，金额，税额信息的 
负数也是体现在这里面的 
是的（抵减本期的进项税）

烟花懿冷 追问

2019-11-12 19:13

老师，那是做原来的分录红冲好呢？还是做相反分录？这两种有什么区别？

邹刚得老师 解答

2019-11-12 19:15

你好，原来的分录红冲与相反分录正数都是可以的
是两种不同方法结果是一样的