税控系统服务费全额抵减增值税计入营业外收入，营业外收入的二级明细是哪个科目？

Headaches 追问

2019-10-23 16:31

具体分录是什么

邹刚得老师 解答

2019-10-23 16:31

你好，
如果是一般纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。
如果是小规模 纳税人
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。
按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。

Headaches 追问

2019-10-23 16:33

那未交增值税不就差了这个金额吗

邹刚得老师 解答

2019-10-23 16:34

你好，未交增值税=销项税额—进项税额—减免税额，没有差额才是啊
比如销售1万，进项5000，减免 480，应纳税额4520，未交增值税也是4520啊