销售固定资产 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税 借：资产处置损益 贷：固定资产清理 我想问的是：贷：应交税费-应交增值税 这步是要怎么理解

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 16:27

那固定资产清理 是累计折旧后的金额 那这个增值税是怎么计算的？还有就是我们不是要开张发票购买方 不是交了增值税了么

邹刚得老师 解答

2019-10-17 16:30

你好，你这个固定资产之前进项税额有抵扣吗？
这个是需要开具固定资产处置发票，是需要缴纳税款的

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 16:32

老师 没有 我们是小规模 有抵扣联 但是不能抵扣

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 16:34

老师 我们要开具的是不是二手机动车发票 这样的话 账务处理有什么变化吗 还有为什么有的说固定资产从第一个月折旧 有的说是从第二个月折旧

邹刚得老师 解答

2019-10-17 16:37

你好，第二个分录需要这样处理
借：银行存款（总价款）
贷：固定资产清理  总价款/1.03
应交税费——应交增值税，总价款/1.03*2%
营业外收入   总价款/1.03*1%
是从固定资产购进的次月开始计提折旧

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 17:01

老师那我这样对不对呢

邹刚得老师 解答

2019-10-17 17:03

你好，是的，是这样做分录

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 17:09

老师基础不太好 我还想再问一下 没有第三个分录了是吗 那我开二手机动车发票发票的时候 是不是开119318.5这个数吗？这个数的话那增值税不是要比2316.86大吗？还有就是这个二手机动车发票发票税率是3%，不是13%吗，不是固定的吗

邹刚得老师 解答

2019-10-17 17:18

你好，需要写第三个分录，把第一个分录，与第二个分录的固定资产清理差额结转到资产处置损益的
开二手机动车发票发票的时候按含税处置价款开具
增值税=含税处置价款/1.03*2%
小规模处置固定资产，是按3%的征收率减按2%征收增值税

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 17:33

借：营业外支出—固定资产损失 6708.06
贷：固定资产清理 6708.06
分录对吗
含税处置款指的是 我们收到的钱款金额对吧

邹刚得老师 解答

2019-10-17 17:34

你好，不对，固定资产清理损失是通过资产处置收益科目核算
含税处置款指的是 我们收到的钱款金额

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 17:38

借：资产处置损失 6708.06
贷：固定资产清理 6708.06

邹刚得老师 解答

2019-10-17 17:39

你好，是的，是这样做结转固定资产清理分录

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 17:42

如果第一个分录与第二分录的固定资产清理差额是负数 那么我们结转固定资产清理时 做借：资产处置收益 我的理解对吗

邹刚得老师 解答

2019-10-17 17:45

你好，如果是清理净损失，计入资产处置收益借方
如果是清理净收益，计入资产处置收益贷方

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 17:46

借：固定资产清理
贷：资产处置收益

圆儿嘟嘟呐 追问

2019-10-17 17:47

好的 老师我明白了 我再琢磨琢磨

邹刚得老师 解答

2019-10-17 17:50

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢