请问老师专项应付款购入原材料会计分录怎样做

呆萌的香菇 追问

2019-09-29 16:33

领用了呢又怎样做

呆萌的香菇 追问

2019-09-29 16:34

不是直接入专项应什款吗

呆萌的香菇 追问

2019-09-29 16:36

买入时 
借:专项应付款
  贷银行存款
这样对吗

邹刚得老师 解答

2019-09-29 16:36

你好，材料领用具体是用于哪个方面？
收到专项应付款，借；银行存款，贷；专项应付款
用专项应付款购入原材料，减少 的是货币资金，并不减少专项应付款的，所以分录是
借；原材料，贷；银行存款

呆萌的香菇 追问

2019-09-29 16:38

如果接老师说的分录做那原材料数怎么样做平

邹刚得老师 解答

2019-09-29 16:42

你好，需要知道你这个材料是用于哪个方面才知道该如何做平的
假如是用来研发无形资产
收到专项应付款，借；银行存款，贷；专项应付款
用专项应付款购入原材料，借；原材料，贷；银行存款
研发领用材料，借；研发支出——资本化支出，贷；原材料
借；无形资产，贷；研发支出——资本化支出
按月摊销，借；管理费用等科目，贷；累计摊销
同时摊销专项应付款，借；专项应付款，贷；其他收益

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 07:36

补助是高新创业人才项目资助款。用途是用来买仪器设备、原材料、实验材料、差旅费、咨询费、会义费、研发人员工资，我公司是做面包的。各项分录不知道怎么做，麻烦老师列个明细分录。谢谢！

邹刚得老师 解答

2019-09-30 08:22

你好
收到专项应付款，借；银行存款，贷；专项应付款
支出，借；固定资产，原材料，管理费用等科目，贷；银行存款
借；管理费用等科目，贷；累计折旧
同时摊销专项应付款，借；专项应付款，贷；其他收益

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 09:20

不是说专项应付款购买各项物品不能入费用的吗？
老师我做分录你看下对不对。
收到款时
借:银行存款
贷:专项应付款
购设备时:
借:固定资产
贷:银行存款
借:专项应付款一设备
贷:资本公积金
第二个月计提折旧
借:管理费用一折旧
贷:累计折旧

购入材料
借:原材料
贷:银行存款
领用时:
借:管理费用一研发材料
贷:原材料
借:专项应付款
贷:资本公积金
付研发工资、差旅费…时
借:专项应付款一研发人工资
贷:应付职工薪酬
借:专项应付款一差旅费
货:现金
老师这样做分录对吗？求解

邹刚得老师 解答

2019-09-30 09:22

你好，不对
专项应付款摊销的时候计入其他收益，而不是资本公积的

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 09:38

计其他收益不是要纳所得税吗？这补助条款不用纳所得税的。其他分录对吗

邹刚得老师 解答

2019-09-30 09:40

你好，如果没有特殊文件说明，这个是需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的
正确的分录应当是这样
收到专项应付款，借；银行存款，贷；专项应付款
支出，借；固定资产，原材料，管理费用等科目，贷；银行存款
借；管理费用等科目，贷；累计折旧
同时摊销专项应付款，借；专项应付款，贷；其他收益

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 10:21

好的谢谢！

邹刚得老师 解答

2019-09-30 10:23

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 10:47

非常感谢您的老师！

邹刚得老师 解答

2019-09-30 10:48

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！
预祝你国庆节快乐

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 10:52

老师其他收益是指其他收入一项目资助收还是营业外收入一项目资助款收

邹刚得老师 解答

2019-09-30 10:53

你好，其他收益就是其他收益科目，而不是其他收入

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 11:46

老师我软件没有其他收这项科目那入到那个科目呢。

呆萌的香菇 追问

2019-09-30 11:47

其他收益科目

邹刚得老师 解答

2019-09-30 11:49

你好，没有可以在损益科目中增加的