老师，你好，外贸企业，当月报关出口，但是是下月开发票，在当月的时候应收账款应先做暂估收入，下月开票再冲回，暂估的需要月末需要调汇吗？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2019-09-25 11:53

需要调汇处理，你暂估的收入如果存在应收账款等需要

L mm 追问

2019-09-25 14:04

老师，还是不太明白。做应收账款-暂估收入时，汇率是当月的汇率。然后下月冲回的时候，是要冲一模一样的分录汇率？还是选下月的汇率。如果是与上月一模一样的是否就不用调汇，如果是选下月的汇率就要调汇了？

L mm 追问

2019-09-25 14:06

还有问题就是，系统设置的汇率不知道怎样选。如7月1日的中间牌汇率6.8716，月末调汇的时候选31日的中间汇率6.8841。那8月份用的汇率就是7月31日的6.8841，调汇用8月31日的汇率，这样一直类推下去吗。

还是月末调汇的时候选择下月1日的汇率呢？

陈诗晗老师解答

2019-09-25 16:03

第一个问题
你如果是暂估，2种处理
1是差额部分调整，2就是你所说的就不存在调汇了

陈诗晗老师解答

2019-09-25 16:04

初始入账是中间汇率或即期汇率
调汇是选择期末汇率

精选问题

老师，这个题目可以讲解一下吗？问

借长期股权投资1000*80%=800 存货跌价准备10 资本公积24 盈余公积36 利润分配未分配利润160 贷库存商品800 应交税费应交增值税销项税130 -应交消费税100 答
对企业在销售商品的同时授予客户的奖励积分，下列问

答案:C 取得货款应当将扣除奖励积分的公允价值部分确认收入,奖励积分公允价值部分确认合同负债。答
这个账面价值不应该是公允价值1150吗问

摊余成本计价的债权公允价值高于账面价值的账面价值不作调整答
以下符合外国企业常驻代表机构税收管理办法的有（问

同学，你好，这个题应该选择A,B,D选项答
老师，这个题目可以解答下么，不会的老师就不要抢了，问

您好，同学，购买时长投账面是806，2017年12月31日长投=（806%2B221.25%2B15-50）=992.25，到了2018年年末，亏损了4000万，长投中的损益调整=（-4000-20）*25%=-1005万，因为不存在连带责任，所以长投减至0就行，但是等到2019年恢复时，要先恢复未减完的长投（-1005%2B992.25），即还有-12.75万元未减完，2019年长投=（1360-20）*25%-12.75=322.25 答

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