公司与员工签订了一份劳动合同和协议，协议说明了社保公积金全额个人承担，公司不承担费用，那账务上面还要不要计提他的社保公积金呢

小胡 追问

2019-08-24 10:44

不计提的话，公司那部分就挂在了其他应付款里，那我们实际扣社保时，其它应付款就不平账了呀

辜老师 解答

2019-08-24 10:45

你账面是怎么账务处理的，个人承担的话，你发放工资时候，要从他们的工资里面扣除出来，贷，其他应付款的

小胡 追问

2019-08-24 10:53

个人部分是放在了其他应付款里，但是公司这部分也是他个人承担，也放在了其他应付款里，现在工资表里，社保那一栏体现的是个人承担部分，公司付的那一部分直接在应发工资里面扣除了，所以现在账面上的其他应付款（公司的那一部分）不平账了

辜老师 解答

2019-08-24 11:06

公司部分你不能从应发工资里面减的，

小胡 追问

2019-08-24 11:17

那公司部分怎么处理比较好呢，因为公司每个月也是要发工资给他的

辜老师 解答

2019-08-24 11:36

按应发工资计提工资，然后发放工资的时候，按扣除她承担的社保后的金额支付就可以

小胡 追问

2019-08-24 12:08

比如这个员工的应发工资15000，社保费用共576.38（公司部分372.76，个人部分203.62）， 公积金300（个人与公司各150），因为是个人承担就不做计提分录，扣缴时直接
借：其他应付款-社保576.38    
        其他应付款-公积金300
   贷：银行存款876.38

发放工资时：
借：应付职工薪酬15000
   贷：银行存款13898.62
          其他应付款-社保（个人）203.62
          其他应付款-公积金（个人）150
          应交税费-个人所得税 225
那现在账上还有公司部分的社保公积金522.76应怎么核算

小胡 追问

2019-08-24 12:09

因为工资表里社保公积金体现的是个人部分，那公司部分可以放其他扣款里面吗

辜老师 解答

2019-08-24 12:38

可以的，要放到其他扣款里面的

小胡 追问

2019-08-24 13:39

工资表里的其他扣款项一般我们是将迟到的扣款放些项目，那现在公司的这部分我也放其他扣款里，账务上应怎么处理呢？

辜老师 解答

2019-08-24 14:21

你把公司部分的社保和其他扣除分开两项，这样方便区分

小胡 追问

2019-08-24 15:06

好的，谢谢老师，那这部分放其他扣款里，算个税的时候是要减去其他扣款里的数在算个税是吗？

辜老师 解答

2019-08-24 15:15

个税的时候不能扣除单位承担部分的

小胡 追问

2019-08-24 15:23

老师，是要算完个税再减去单位承担社保的部分吗

辜老师 解答

2019-08-24 16:26

是的，实发工资是这样计算

小胡 追问

2019-08-24 16:29

好的，感谢老师的解答，谢谢

辜老师 解答

2019-08-24 16:45

好的