小规模纳税人的物业公司收取的物业管理费怎么做账,没有开据发票,只有收据单,小规模纳税人月末要结转增值税吗?下图做账是否正确
sober刘
于2019-07-10 13:41 发布 1625次浏览
- 送心意
暖暖老师
职称: 中级会计师,税务师,审计师
2019-07-10 14:01
你好,小规模纳税人没有销项数额,只有应交增值税
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你好,小规模纳税人没有销项数额,只有应交增值税
2019-07-10 14:01:19
你好!这个额不是入成本也不是费用,而是单独计入应交税费-应交增值税
2020-04-23 17:10:07
收到发票吗,需要看啥发票,
2020-04-23 17:09:47
您好,可以开具做其他业务收入
2019-03-01 09:15:30
按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税,根据国家税务局《关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》
现将物业管理服务中收取的自来水水费增值税有关问题公告如下:
提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。
本公告自发布之日起施行。2016年5月1日以后已发生并处理的事项,不再作调整;未处理的,按本公告规定执行。
案例:2017年1月,甲物业管理公司收到自来水公司开具的普通发票的价税合计10.3万元,向业主收取物业管理费5万元,水费10.3万元、电费20.6万元。
物业公司账务处理:
(1) 收到自来水公司开具的发票,支付水电费时:
借:主营业务成本 10.3
贷:银行存款/库存现金/应付账款 10.3
(2) 向业主收取物业管理费、水电费并开具发票:
借:银行存款 35.90
贷:主营业务收入 34.85
应交税费-应交增值税 0.75
主营业务成本 0.3
计算应缴纳的增值税:(5%2B 20.6%2B10.3-10.3)/(1%2B3%)*3%=0.75万元
2021-04-20 13:06:16
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