老师你好,我想问一下一般纳税人购买货品入库的时 问
你好采购的处理是对的。 销售出库也是把销项税额单独寄。 答
请问下:小规模固定资产清理帐怎么分录? 问
你好 借:固定资产清理 , 累计折旧 , 贷:固定资产 借:银行存款等科目 ,贷:固定资产清理 , 应交税费—应交增值税 借:资产处置损益 , 贷:固定资产清理(或相反分录) 答
老师 第4题不明白谢谢老师了 问
您好!很高兴为您解答,请稍等 答
老师这种合同可以这样开票?还是一定要商品开商品, 问
你好,这个是需要开商品的明细才可以 答
33. 某企业是家加工制造某产品的企业,年生产能力 问
同学你好,我给你写,请稍等 答
出口退税办免税需要做什么账务处理?报表应如何填列?
答: 您好,出口免税,就不体现税款,直接借应收账款贷主营业务收入,
出口免税不退税的账务处理?
答: 借;应收账款 贷;主营业务收入
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求?
答: 报名中级资格考试,除具备基本条件外,还必须具备下列条件之一
出口货物免抵退税的账务处理
答: (1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 (2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。 但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况,因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。 生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。 (3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即: 借:其他应收款——应收出口退税款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法: 第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理,按批准的免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 第二种是出口企业申请退税时,按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 (4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
矛盾的老鼠 追问
2019-04-30 14:23
蒋传音老师 解答
2019-05-01 10:18