您好，我们支出信息服务费收到的专票，而信息服务费是我们的主营业务，是不是属于现代服务，能不能满足进项加计10%扣除标准？

????????Utah 追问

2019-04-19 15:54

老师请问是不是加计的部分是不是抵扣主营业务成本，然后在增值税纳税申报的时候如何体现这个加计？

宋生老师 解答

2019-04-19 15:57

你好!是直接抵扣应纳税额。

????????Utah 追问

2019-04-19 16:59

那分录是怎么做的呢？比如原来取得专票。原来“借：主营业务成本1000 应交税金-应交增值税-进项60 贷应付账款1060” ，现在是“借：主营营业成本（ 1000-60*10%）应交税金-应交增值税-进项60 应交税金—应交增值税—进项税（加计扣除） 60*10% 贷应付账款1060”这样对吗老师

宋生老师 解答

2019-04-19 17:00

际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

????????Utah 追问

2019-04-19 17:18

啊，那我刚刚上面的分录是错误的吗？那个是刚刚另外一个老师教我的

宋生老师 解答

2019-04-19 17:27

你好！这个是新的规定了。不是计入加计扣除。

????????Utah 追问

2019-04-19 19:15

那整个流程是不是这样：如当月销项税额100
发生时：“借：主营业务成本1000 应交税金-应交增值税-进项60 贷应付账款1060” 
支付时：借记“应交税费——未交增值税”100-60=40
                  贷：银行存款 34
                    其他收益   6
不需要设置“应交税金—应交增值税—进项税（加计扣除）”这个科目了对吗

宋生老师 解答

2019-04-20 11:58

你好！是的。不需要设置这个