关于固定资产账实不符的怎么账务处理？通过待处理财产损益？

胡一倩 追问

2019-03-23 15:21

老师，实物比账面多或者少的情况下，怎么调呢？麻烦老师解答下。

庄老师 解答

2019-03-23 15:22

你好，你指的是固定资产盘盈和盘亏

庄老师 解答

2019-03-23 15:24

一、企业在盘盈固定资产时， 
首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值， 
然后做出调整， 
盘盈时会计分录： 
        （1）借：固定资产       
        贷：以前年度损益调整     . 
        （2）调整所得税  
     借：以前年度损益调整     
     贷：应交税费——应交所得税   
  （3）结转以前年度损益调整  
     借：以前年度损益调整     
      贷：利润分配——未分配利润   
二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。 
按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失； 
盘亏时会计分录: 
       报经批准前：  
  借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢  
  累计折旧  
  固定资产减值准备  
  贷：固定资产  
  报经批准后：  
  1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿  
  借：其他应收款  
  贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢  
  2)按应计入营业外支出的金额  
  借：营业外支出——盘亏损失  
  贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

胡一倩 追问

2019-03-23 15:25

好的，谢谢老师。

庄老师 解答

2019-03-23 15:28

应该的，给个五星好评