小微-业务6 日期：2014年6月5日业务：企业为安民农副产品贸易有限公司进行了检修冷件温度传感电路，费用200元；同时销售了2瓶氟利昂520元，2根空调专用铜管150元，2付空调过滤网90元，以上款项款项未收回。这个会计分录中的减免税额如何来的

罗老师

职称：中级会计师,税务师

2015-07-17 19:32

小微-业务7
日期：2014年6月6日
业务：企业为深圳市兴隆建筑安装有限责任公司进行空调移机、安装共800元，以及销售了2对空调不锈钢加厚版支架116元，2瓶空调氟利昂510元，以上款项已经通过银行转账收讫。
这个会计分录的41.53如何来的

兮往追问

2015-07-17 20:59

1.减免税额根据季度低于9万的收入，免增值税；2.（800 116 510)/1.03*3%=41.53
这个公式是什么意思，可以讲解一下吗

罗老师解答

2015-07-17 20:53

1.减免税额根据季度低于9万的收入，免增值税；2.（800+116+510)/1.03*3%=41.53

罗老师解答

2015-07-17 21:03

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）相关规定：（一）增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

（二）增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征增值税；月营业额不超过3万元（按季纳税9万元）的，免征营业税。

（三）增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。

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