单位上年度发生了交通事故，赔付了60万，计入了营业外支出，后跟保险公司打官司，胜诉，收到了保险公司的赔偿款，冲减营业外支出，但是这笔钱是在本年度收到的，还用调整以前年度损益调整吗？

张张 追问

2019-02-23 11:21

老师，现在怎么办呢？

邹刚得老师 解答

2019-02-23 11:26

你好，冲销之前错误的分录，然后补做正确的分录

张张 追问

2019-02-23 11:38

当时是因为把人撞死了，保险公司拒绝赔偿，所以当时只能计入营业外支出，我们是后来跟保险公司打官司胜诉，通过法院才把钱给我们的

邹刚得老师 解答

2019-02-23 11:42

你好，那当时赔偿应当计入其他应收款核算，因为这个款项是通过保险公司收回了的

张张 追问

2019-02-23 12:36

上年度的已经过去了，我现在应该怎么调整？那当时如果我要记其他应收款，计入60万吗？

邹刚得老师 解答

2019-02-23 14:07

你好，做这个调整分录 
借；其他应收款   贷；以前年度损益调整 
金额是60万

张张 追问

2019-02-23 16:15

我问了我们的老会计，她告诉我说，我那么做也没错，因为钱我已经付了，而且当时保险公司是拒赔的。并不是保险公司赔了我入错的科目。只是后来公司起诉了保险公司，胜诉的。在起诉过程中，结果是未定的。所以我当时入营业外支出也有道理。

邹刚得老师 解答

2019-02-23 16:17

你好，之前如果是拒赔计入营业外支出是没有错误，但是后面胜诉了这个款项有赔偿，就需要计入其他应收款核算，而不是计入营业外支出科目核算的

张张 追问

2019-02-23 20:06

老师，那您说的这个问题，我应该怎么调整呢？

邹刚得老师 解答

2019-02-24 14:05

你好，在你之前分录基础上做这个调整分录 
借；其他应收款   贷；以前年度损益调整——营业外支出

张张 追问

2019-02-24 20:50

老师您别嫌我烦，以前年度损益调整不是用于上年度错误的科目吗？我上年度我并没做错啊

邹刚得老师 解答

2019-02-25 07:49

你好，你之前年度借方不应当计入营业外支出，应当计入其他应收款科目，就属于以前年度科目错误的

张张 追问

2019-02-25 08:54

您23号的时候也说了，当时那种情况计入营业外支出没问题啊

邹刚得老师 解答

2019-02-25 08:54

你好，能提供一下23号我回复的图片？

张张 追问

2019-02-25 09:07

这些就是老师。

邹刚得老师 解答

2019-02-25 09:07

你好，这些回复都说不应当计入营业外支出，应当计入其他应收款核算啊

张张 追问

2019-02-25 09:53

老师，我还是不明白。。去年是拒赔的，计入营业外支出没问题，今年打官司胜诉，不影响去年的账，为什么要通过以前年度损益调整？我知道要通过其他应收款核算，但是这个科目不是去年应该计入的啊。

邹刚得老师 解答

2019-02-25 10:00

你好，如果今年没有赔付，去年计入营业外支出没有错误 
但是今年赔偿了，说明去年的账务就有错误，就需要把营业外支出调整到其他应收款核算才是的