首先，小规模企业，去税务局代开的专票，后来各种原因作废了，但是税款是当时直接扣掉了。后来去办理的退税，税款也打回来了。这种的怎么做分录啊

萌小胖 追问

2019-02-21 15:16

有的是当月的都没做账，当月的直接去税务作废的呢，这种的也是做这个分录吗?

沈家本老师 解答

2019-02-21 15:19

您好，如果您代开发票环节缴税和退税都没有做会计处理，建议您可以不做会计处理，视同没有开过发票。 
为您提供参考

萌小胖 追问

2019-02-21 15:21

那税款已经打到我们的对公账户了，这样的话，银行的这笔怎么做分录啊

沈家本老师 解答

2019-02-21 15:36

您好，这样的话您缴纳税款和退回税款的分录都要补计 
销售货物及缴纳税款时： 
借：银行存款 
    贷：主营业务收入 
           应交税费—应交增值税 
 
借：应交增值税—应交增值税 
    贷：银行存款（这个就是缴税） 
 
借：主营业务成本 
   贷：库存商品 
 
 
退货及取得退税时 
借：主营业务收入 
           应交税费—应交增值税 
   贷：银行存款 
 
借：库存商品 
   贷：主营业务成本 
 
借：银行存款 
    贷：应交税费—应交增值税（这个就是退税） 
 
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